3.2.2. Kontrolní metody a postupy

V ustanovení § 5 zákona jsou demonstrativně určeny kontrolní metody a kontrolní postupy.

Kontrolní metody

V praxi jsou používány tyto kontrolní metody:

-metoda porovnání je používána při zjišťování, zda skutečný stav hospodaření odpovídá stavu zápisů v dokumentech, záznamech, zprávách a schválených záměrech,

-metoda sledování používána při zjišťování, zda jsou stanoveny podmínky a postupy pro hospodárný, efektivní a účelný výkon prověřované činnosti v souladu se záměry a cíli obce/kraje,organizace,

-metoda šetření je používána při zjišťování, zda byly při přípravě, uskutečňování a vyhodnocování operací dosaženy stanovené záměry a cíle,

-metoda kontrolních výpočtů je používána při ověřování informací v záznamech, účetních výkazech a zprávách,

-metoda analýzy používána při zjišťování a vyhodnocování odchylek jednotlivých operací od obvyklých hodnot s výčtem jejich četnosti.

Kontrolní postupy schvalovací zajišťují :

-operační postupy zajišťují úplný a přesný průběh operací,

-prověření podkladů připravovaných operací.

-revizní postupy zajišťují prověření správnosti operací

-hodnotící postupy zajišťují posouzení údajů o provedení operací.

Při výkonu finanční kontroly v rámci vnitřního kontrolního systému se kontrolní metody a kontrolní postupy uplatní v souladu s pravidly uvedenými v části čtvrté zákona.